перевод сайта на украинскийПеревести сайт на Украинский

Могут ли ФОПы и фрилансеры платить налоги Украине, работая в Польше

Могут ли ФОПы и фрилансеры платить налоги Украине, работая в Польше. Фото: unsplash.com

События Сегодня 15:20 Поделиться Отправить Твитнуть Автор: Ника Той

  • Налоги
  • предприниматель
  • беженцы

    • Украинцы, которые эвакуировались в Польшу из-за полномасштабного вторжения рф, могут задаваться вопросами — как и нужно ли платить налоги в Украину, если работают и живут они сейчас в соседней стране. Чаще всего это касается тех лиц, у которых есть возможность работать дистанционно с любого уголка планеты.

    Издание DOU.ua поинтересовалось у адвоката и партнера Win Win Law Натальи Хитрук и налоговым экспертом и СЕО-Finevolution Натальей Гайкаловой касательно данной ситуации.

    Помогите журналистам Vgorode.ua делать свою работу. Поддержите финансово >>> ❤

    Сейчас все самое оперативное в нашем Telegram-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе самой важной информации

    Может ли украинец платить налоги в Украину, если работает в Польше?

    Это напрямую зависит от налогового резидентства физлица. Согласно Налоговому кодексу Украины, резидентом считается физлицо, у которого есть место постоянного проживания в Украине.

    Однако в кодексе есть несколько модификаций определения, когда лицо будет считаться налоговым резидентом Украины:

  • если у физлица есть место жительство в другой стране, она считается резидентом, если у него есть место постоянного проживания в Украине;
  • если физлицо на постоянной основе проживает в другой стране, она считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине;
  • если страну, где физлицо имеет центр жизненных интересов, не можно определить или физлицо не имеет места постоянного жительства ни в одной из стран — она будет считаться резидентом Украины, если находится в нашей стране не менее 183 дней (включая день приезда и отъезда) на протяжении периода/периодов налогового года;
  • достаточным (но не исключительным) условием определения места нахождения центра жизненных интересов физлица является место постоянного проживания членов его семьи или его регистрации как субъекта  предпринимательской деятельности.

    • Если невозможно определить резидентский статус физлица по предыдущим условиям, оно считается резидентом, если является гражданином Украины.

    Также достаточным основанием для определения лица резидентом считается самостоятельное определение основного места проживания в Украине в порядке, установленном этим кодексом, или его регистрация как самозанятого лица.

    Так что, если у украинца есть открытый ФОП, этого достаточно, чтобы он был налоговым резидентом в Украине, благодаря чему он будет платить налоги в Украине, даже работая на польскую компания.

    Кого Польша считает налоговым резидентом?

    В этой стране к таковым относятся лица, которые имеют здесь центр жизненных интересов или проживают в этой стране более 183 дней в налоговом году.

    То есть, по истечению 183 дней пребывания в Польше украинцы обязуются платить налоги в Польше.

    Что насчет двойного налогообложения?

    Между Польшей и Украиной действует Конвенция об избежании двойного налогообложения. 

    В документе говорится:

    — Термин «резидент одной Договорной страны» означает лицо, которое по законодательству этой страны подлежит налогообложению в ней на основании места проживания, постоянного места пребывания, места нахождения руководящего органа, места регистрации или другого аналогичного критерия. При этом данный термин не включает лицо, которое подлежит налогообложению в этой стране, только если это лицо получает доходы из источников в этой стране или в отношении имущества, которое там находится.

    Статус физлица, которое является резидентом обеих Договорных стран, определяется по таким правилам (согласно п. 1):

  • считается резидентом Договорной страны, где есть постоянное жилье. Если жилье есть в обеих странах, то статус физлица определяется по месту нахождения центра жизненных интересов;
  • в случае, если Договорную страну, где лицо имеет центр жизненных интересов, не получается определить или когда оно не имеет постоянного жилья ни в одной из Договорных стран — физлицо считается резидентом той Договорной страны, где обычно проживает;
  • если физлицо обычно проживает в обеих странах или не проживает ни в одной из них — резидентство определяется гражданством;
  • если лицо имеет гражданство обеих Договорных стран или не является гражданином ни одной из них, данный вопрос решают по взаимному согласию компетентные органы этих стран.

    • То есть, платить налоги в Украину можно в течение 183 дней нахождения в Польше. После этого украинца, проживающего там, могут признать резидентом Польши и обязать платить налоги в их казну.

    По какому контакту должен быть оформлен специалист, чтоб платить налоги в Украину?

    Если у работника оформлен ФОП в Украине — он платит налоги по старому принципу в Украину.

    Если украинец заключил трудовой договор с иностранной компанией, он считается субъектом трудовых отношений. В этом случае компания выполняет обязанности налогового агента и должна платить соответствующие налоги из суммы дохода работника в своей стране. А украинец при этом не должен платить налоги еще и в Украине, поскольку между Польшей и нашей страной действует договор об избежании двойного налогообложения.

    Однако, если украинец все еще считается налоговым резидентом Украины, он должен задекларировать свой доход в Украине как иностранный и сделать взаимозачет налогов, уплаченных за границей. В случае, если физлицо не считается резидентом Украины, этого делать не надо.

    Если украинец оформлен в украинской компании по трудовому договору?

    Поскольку в нашей стране сейчас введено военное положение и существует угроза жизни, компания может ввести дистанционный формат работы на основании соответствующего приказа без обязательного заключения договора об этом с сотрудником в письменной форме.

    Так, сотрудник может перейти на удаленку и выполнять свои обязанности с территории другой страны. Компания в таком случае продолжает платить налоги за него в казну Украины.

    Может ли фрилансер платить налоги в Украину из Польши?

    Если фрилансер зарегистрирован как ФОП в Украине и считается резидентом Украины, то он продолжит платить налоги в нашу страну.

    Влияет ли статус беженца на уплату налогов?

    Статус беженца — это миграционный вопрос разрешения пребывания в Польше. Так что прямого отношения к налогообложению оно не имеет.

    Источник: od.vgorode.ua

    сео продвижение одессаСео продвижение Одесса

    СХОЖИЕ СТАТЬИБОЛЬШЕ ОТ АВТОРА